Skat af virksomhed – Regler og gode råd

Skat af virksomhed – forstå reglerne og undgå fælder

Når man driver virksomhed i Danmark – uanset om det er som selvstændig eller gennem en enkeltmandsvirksomhed – skal man betale skat af overskuddet. Men hvordan gør man det korrekt, hvad skal man være særligt opmærksom på, og hvordan undgår man unødige skattetillæg?

Her får du en gennemgang af de vigtigste regler, frister og muligheder for skatteoptimering. Det handler ikke blot om at gøre tingene lovligt, men også om at gøre dem smart. I denne guide dækker vi derfor også skat for selvstændige og de mest populære ordninger som virksomhedsordningen og kapitalafkastordningen – vigtige emner hvis du kører en enkeltmandsvirksomhed og ønsker at maksimere dit fradrag.

Skattepligt og virksomhedsformer

Skattepligten afhænger af, hvilken type virksomhed du har. I de fleste tilfælde er små virksomheder personligt ejede, hvilket betyder, at virksomhedens resultat beskattes sammen med din personlige indkomst. For disse virksomheder er det vigtigt at kende reglerne for forskudsopgørelse og løbende skattebetaling.

Registrering hos Skattestyrelsen er obligatorisk, og her skal du angive, hvilken virksomhedsform du bruger – fx enkeltmandsvirksomhed eller interessentskab. Læs mere om Selskabsformer og virksomhedsformer og få overblik over dine muligheder og konsekvenser. Enkeltmandsvirksomhed er den mest anvendte og kræver særlig indsigt i forskellen på selskabsskat og personlig beskatning – især når det gælder skat af overskud i enkeltmandsvirksomhed.

Forskudsopgørelse og løbende betaling af B-skat

Som selvstændig betaler du normalt B-skat baseret på din forskudsopgørelse. Her estimeres virksomhedens overskud, og skatten opkræves i rater hen over året. Hvis du ikke retter din forskudsopgørelse løbende, og overskuddet bliver større end forventet, kan du ende med restskat og skattetillæg.

Du bør derfor opdatere din forskudsopgørelse i takt med, at du har bedre overblik over årets resultat. Det sker via TastSelv Borger, hvor du angiver dit forventede overskud i de relevante rubrikker (typisk rubrik 111 og 112). Mange glemmer at opdatere deres forskudsopgørelse i forbindelse med større projekter eller øgede indtægter, hvilket kan føre til uventet stor restskat. For enkeltmandsvirksomheder er det især vigtigt, da der ikke trækkes skat automatisk, som ved lønmodtagerindtægter.

Virksomhedsordningen og kapitalafkastordningen

Hvis du har en personligt ejet virksomhed, kan du vælge at anvende virksomhedsordningen eller kapitalafkastordningen. Disse ordninger er designet til at give mulighed for skattemæssig opsparing og fradrag for renteudgifter.

Virksomhedsordningen er avanceret, men tilbyder stor fleksibilitet. Du kan opspare overskuddet i virksomheden til lav beskatning og fradrage renteudgifter fuldt. Kapitalafkastordningen er mere enkel og giver dig mulighed for at opnå et skattefrit afkast før opgørelse af den personlige indkomst.

Husk, at du skal føre et detaljeret regnskab og opdele din økonomi for at bruge disse ordninger korrekt. Særligt for dem med enkeltmandsvirksomhed kan virksomhedsordningen være en effektiv måde at udskyde skat og planlægge investeringer strategisk. Gør op med dig selv, om du har kompetencen til at håndtere den udvidede bogføringspligt, eller om det giver mening at få hjælp fra en revisor.

Regnskab – grundlag for korrekt beskatning

Et korrekt ført regnskab er grundlaget for både opgørelse af din skat og skattemæssig troværdighed. Skattestyrelsen kræver dokumentation for både indtægter og udgifter. Du skal også kunne fremvise bilag for alle transaktioner, der påvirker din skattepligtige indkomst.

Har du ikke erfaring med regnskabsføring, kan du bruge økonomisystemer eller få hjælp fra en revisor. Mange vælger en professionel løsning, især hvis man benytter virksomhedsordningen, da den stiller særlige krav til bogføring. Overvej dette især hvis din virksomhed er i vækst, eller du har brug for at være sikker på, at dit skatteregnskab for enkeltmandsvirksomhed overholder alle regler og frister.

Hvis du driver en enkeltmandsvirksomhed uden regnskabspligt, er du stadig forpligtet til at kunne dokumentere dine indtægter og udgifter. Mange vælger derfor at føre et årsregnskab frivilligt for at få overblik og sikre en korrekt selvangivelse.

Indberetning via TastSelv og oplysningsskemaet

Hvert år skal du oplyse virksomhedens resultat i din årsopgørelse. Det sker via TastSelv Borger, hvor du udfylder det såkaldte oplysningsskema. Her angiver du virksomhedens overskud eller underskud samt eventuelle fradrag. Det er vigtigt at bruge de korrekte rubrikker:

• Rubrik 111: Overskud af selvstændig virksomhed
• Rubrik 112: Underskud af selvstændig virksomhed
• Rubrik 71: Kapitalafkast ved anvendelse af virksomhedsordningen

Fristen for indberetning er typisk midt i juli. Overskrider du fristen, risikerer du dagbøder og skattetillæg. Det kan være en god idé at starte opgørelsen tidligt og søge hjælp, hvis der opstår tvivl. Er du i gang med din årsopgørelse for en enkeltmandsvirksomhed, skal du være særlig opmærksom på at benytte præcise oplysninger fra dit regnskab, så din selvangivelse for enkeltmandsvirksomhed bliver korrekt og rettidig.

Fradrag – få mest muligt ud af dine udgifter

En af fordelene ved at drive virksomhed er, at du kan trække mange driftsudgifter fra i skat. Det gælder fx:

• Husleje og el ved leje af erhvervslokale
• Telefon og internet til virksomheden
• Kontorartikler og computerudstyr
• Kørselsfradrag (efter gældende takster)

Der gælder dog skrappe regler. Udgifterne skal være nødvendige for at drive virksomheden, og du skal kunne dokumentere dem med bilag. Derudover gælder særlige regler for repræsentation og blandet anvendelse af aktiver. Overvej at læse relevante Artikler om iværksætteri for at få tips til skatteplanlægning og fradrag. Jo bedre du dokumenterer dine omkostninger løbende, desto bedre står du, når du skal lave årsregnskab for enkeltmandsvirksomheden eller indberette fradrag i oplysningsskemaet.

Skal du lukke virksomheden?

Hvis du vælger at stoppe din virksomhed, skal du huske at afmelde den hos Erhvervsstyrelsen og opdatere dine skattemæssige forhold. TastSelv Borger giver mulighed for at angive, om en virksomhed er lukket, og dermed afslutte skatteforpligtelserne.

En korrekt lukning omfatter blandt andet:

1. Afmelding af CVR-nummer
2. Udarbejdelse af sidste oplysningsskema
3. Afvikling og eventuelt salg af aktiver

Det er vigtigt at få gjort tingene i den rigtige rækkefølge – ellers kan du ende med at blive beskattet forkert af ophørsmidler. Vær især opmærksom, hvis du driver en enkeltmandsvirksomhed, da der her ikke sker en automatisk lukning af skattepligten – og skat af virksomhedens sidste overskud skal opgøres præcist.

Etableringskonto og opsparing

Nystartede virksomheder og iværksættere kan have gavn af en etableringskonto. Det er en særlig opsparingsordning, hvor du kan indsætte penge og få fradrag for indbetalingen – mod at pengene senere bruges til investering i virksomheden.

Ordningen giver en skattemæssig fordel og kan bruges som redskab til langsigtet planlægning. Men der er regler for, hvad pengene må bruges til, og der er binding på opsparingen. Spørg din bank til råds om oprettelse og fradragsmuligheder, og læs evt. mere i vores Blog om iværksætteri for flere opsparingstips.

Crowdfunding og alternativ finansiering

Mange virksomheder søger finansiering gennem crowdfunding. Det kan være belønning, donation eller investorbaseret. Men også her gælder skatteregler.

Beløb, du modtager som virksomhed fra crowdfundere, er ofte skattepligtige. Hvis du fx modtager flere beløb via en platform, vil Skattestyrelsen betragte det som erhvervsindkomst. Du skal derfor sørge for at bogføre korrekt – både for indskud og de evt. udgifter, der er relateret til kampagnen. Er du i opstartsfasen, kan du læse guider om Opstart af virksomhed – fra idé til handling, som giver gode råd om finansieringsmuligheder.

Tabel: Tjekliste – skat af virksomhed

Opgave	Frekvens	Hvordan
Forskudsopgørelse	1 gang årligt + løbende justering	Via TastSelv Borger – Ret din indkomst
B-skat betaling	10 rater årligt	Betal via din skattekonto
Regnskab	Løbende + årligt resultat	Før logisk regnskab med bilag
Resultatopgørelse	Årligt	Udfyld i oplysningsskemaet
Fradrag	Løbende	Dokumentér og træk fra i regnskabet

Få hjælp – når du er i tvivl

Det danske skattesystem er komplekst, og især som selvstændig kan man hurtigt overse noget vigtigt. Heldigvis findes der gratis vejledninger fra Skattestyrelsen – og du kan ringe og få individuel rådgivning.

Alternativt bør du overveje at alliere dig med en revisor – særligt hvis du bruger virksomhedsordningen eller har variabel indkomst. Det er en investering, der ofte vil betale sig i sparet skat og færre fejl. Som supplement kan du også søge viden via vores tema om Finansiering af virksomhed.

Har du valgt ApS som selskabsform, bør du også være opmærksom på de særlige regler for skat af selskaber som ApS. Her betales selskabsskat af overskuddet, og først derefter udbetales eventuelle beløb til ejeren – som beskattes som løn eller udbytte. Det adskiller sig fra skat af overskud i enkeltmandsvirksomheder, hvor hele overskuddet beskattes hos ejeren direkte.

FAQ